Treasury

Als gevolg van de wet modernisering VPB plicht overheidsondernemingen ontvangt de Houdstermaatschappij NV EZW vanaf 1 januari 2016 aanslagen voor vennootschapsbelasting over het uitgekeerde dividend en een eventuele waardegroei over de aandelen Alliander. Om te voorkomen dat deze heffing ook in de toekomst plaats blijft vinden zal de vennootschap moeten worden ontbonden en zullen de aandelen van de Houdstermaatschappij in het geplaatste kapitaal van Alliander N.V. overgedragen worden aan de gemeenten die nu aandeelhouders zijn van de Houdstermaatschappij. Tegen de aanslagen VPB zal bezwaar worden gemaakt gestoeld op het feit dat er geen belastingplicht voor de vennootschap bestaat omdat de gemeenten altijd al economisch eigenaar van de aandelen zijn geweest en de Houdstermaatschappij alleen ten doel had de zeggenschap van de gemeentelijke aandeelhouders te bundelen. Voorzichtigheidshalve worden de voorlopige aanslagen VPB al als nadeel opgenomen (€ 0,5 mln lagere baten). Daarnaast is in het verleden subsidie ontvangen voor het project Spoorse Doorsnijdingen Guisweg. Op deze subsidie zat een terugbetalingsverplichting met rente. Dit project wordt voortijdig gestopt en de subsidie wordt deels terugbetaald. De gereserveerde rente voor het gerealiseerde deel valt vrij bij treasury (-€ 1,1 mln, lagere lasten). Tenslotte is er sprake van een saldo-neutrale mutatie waarbij eigen vermogen wordt ingezet voor het financieren van gemeentelijke activa en er rente wordt toegerekend (€ 0,62 mln hogere lasten). Deze rente wordt ten gunste gebracht van treasury (- € 0,62 mln hogere baten).

Gemeentefonds septembercirculaire 2017

De septembercirculaire leidt tot een negatieve bijstelling over 2017 en voorgaande jaren (nadeel gemeentebreed € 0,84 mln). Dit is voornamelijk het gevolg van een lagere uitkeringsfactor over 2017 wat met name wordt veroorzaakt door uitvoeringsmeevallers op de SZW-begroting (trap op trap af systeem). Ook de uitkeringsfactor over 2016 is lager vastgesteld. Op programma 9 leidt dit tot lagere baten (€ 0,175 mln). Diverse integratie- en decentralisatie-uitkeringen zijn opgehoogd. De budgetten voor deze onderdelen worden derhalve aangepast met € 0,17 mln (programma 1: jeugd en WMO); € 0,47 mln (programma 3: verhoogde asielinstroom) en € 0,02 mln (programma 7: LHBT). De decentralisatie-uitkering ten behoeve van de verhoogde asielinstroom ad. € 0,47 mln wordt toegevoegd aan de reserve Nieuwkomers.

Bijstelling voeding Transformatiefonds

Bij de Begroting 2017 is het transformatiefonds gevormd vanuit de budgettaire ruimte die ontstond door het verplicht moeten activeren van investeringen met maatschappelijk nut (wetswijziging BBV per 1/1/2017). Bij de voorcalculatorische bepaling van de beschikbare ruimte is abusievelijk ook rekening gehouden met kapitaallasten van investeringen die gedekt worden vanuit de reserve Investeringsfonds. Daar heeft de stelselwijziging echter geen consequenties, waardoor nu een kleine neerwaartse bijstelling op de dotatie nodig is (€ 0,19 mln). Deze mutatie heeft geen effect op het saldo, want de bijstelling van het kapitaallastenbudget wordt gedekt door een verlaging van de dotatie aan het Transformatiefonds.

Kostenverdeling

Met deze begrotingswijziging worden de apparaatsbaten en -lasten op de juiste wijze toegerekend aan de prestaties.

Voorzieningen voor oninbare belasting- en sociale zaken vorderingen

De accountant heeft in zijn verslag bij de jaarrekening 2016 aanbevolen dat in 2017 de hoogte van de voorzieningen voor oninbare vorderingen nader onderbouwd en geanalyseerd moet worden. Het gaat daarbij om vorderingen met betrekking tot belastingen en sociale zaken. Wij hebben de risico’s van oninbare vorderingen opnieuw en in samenhang beoordeeld, en de omvang van de voorzieningen daarop aangepast. Hierdoor valt -€1,650 mln vrij uit de voorziening voor oninbare vorderingen belastingen. Dit bedrag is mede opgebouwd uit bijdragen vanuit de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Van de totale vrijval wordt daarom € 0,451 toegevoegd aan de egalisatievoorziening rioolheffing en € 0,438 toegevoegd aan de egalisatievoorziening afvalstoffenheffing.

Dotatie voorziening dubieuze private debiteuren

Het saldo te voorziene dubieuze private debiteuren is in 2017 gestegen door met name het faillissement van een kinderdagverblijf en een toegenomen aantal vorderingen inzake funderingsproblematiek, die in eerste instantie door de gemeente wordt bekostigd maar welke door de bewoner in dertig jaar terugbetaald moet worden. Deze vorderingen worden deels in de voorziening opgenomen. De voorziening is hierdoor niet meer toereikend en daarom wordt een extra dotatie gedaan (€ 0,08 mln).